종합소득세 납부기한 연장 사유 신청 방법 안내 (2025년 최신 기준)

종합소득세 납부기한 연장 사유 에 대해 자세히 알아보도록 할게요. 매년 5월이면 찾아오는 종합소득세 신고 시즌, 특히 자영업자나 프리랜서 분들은 소득에 비해 세금이 크게 느껴지는 경우도 많아 “이번엔 조금만 늦춰서 내고 싶다”는 생각, 누구나 해보셨을 겁니다.

목차 숨기기

1) 종합소득세 납부기한 연장 사유

1.1) 1. 2025년 종합소득세 신고 일정표

1.2) 2. 종합소득세 납부기한 연장 제도란?

1.3) 3. 종합소득세 납부기한 연장 사유

1.4) 4. 종합소득세 납부기한 연장 사유 신청 방법

1.5) 5. 종합소득세 납부기한 연장 사유 신청 유의사항 및 팁

1.6) 6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

2) 총정리

종합소득세 납부기한 연장 사유

1. 2025년 종합소득세 신고 일정표

신고 및 납부 기간

구분	일정
신고 및 납부 기간	2025년 5월 1일(목) ~ 5월 31일(토)
성실신고확인서 제출	2025년 6월 30일(월)까지
무신고 가산세 부과	2025년 6월 1일(일)부터
연장신고자 납부 마감	2025년 8월 31일(일)까지

신고 및 납부: 5월 한 달간 진행하며, 5월 31일까지 반드시 신고와 납부를 모두 완료해야 가산세를 피할 수 있습니다.
성실신고확인서 제출: 수입금액이 일정 기준을 초과하는 개인사업자 등 성실신고확인서 제출 대상자는 6월 30일까지 제출 및 납부가 가능합니다.
무신고 가산세: 6월 1일부터 무신고자에 대해 가산세가 부과됩니다.
연장신고자: 정당한 사유로 연장 신청을 한 경우, 8월 31일까지 납부할 수 있습니다.

신고 대상

2024년 1월~12월까지 발생한 모든 소득(근로, 사업, 이자, 배당, 연금, 기타소득 등)을 합산해 신고해야 하며, 프리랜서, 자영업자, 임대소득자, 근로소득 외 추가 소득이 있는 직장인 등이 해당됩니다.

신고 방법

국세청 홈택스(PC) 또는 손택스(모바일 앱)에서 간편하게 신고할 수 있습니다.
공동인증서 또는 간편인증 필요.

유의사항

신고 및 납부 지연 시 신고불성실 가산세(20%)와 납부불성실 가산세(연 9.125%)가 부과될 수 있으니, 반드시 기한 내에 완료해야 합니다.

요약

신고 및 납부: 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
성실신고확인서 제출: 2025년 6월 30일까지
가산세 부과 시작: 2025년 6월 1일부터
연장신고자 납부 마감: 2025년 8월 31일까지

기한 내 신고 및 납부를 꼭 완료하시기 바랍니다.

2. 종합소득세 납부기한 연장 제도란?

종합소득세 납부기한 연장 제도는 경영상의 어려움, 재해, 사고, 질병 등으로 인해 정해진 기한 내에 세금을 납부하기 어려운 납세자를 위해 납부기한을 연장해주는 제도입니다. 단, 신고기한은 반드시 지켜야 하며, 연장은 납부에만 적용됩니다.

2-1. 주요 내용

직권 연장:
국세청이 소규모 자영업자, 경영 악화 사업자, 재해·사고 피해자 등 특정 요건을 충족하는 납세자에 대해 별도 신청 없이 납부기한을 직권으로 연장합니다. 연장 대상자는 안내문을 받으며, 연장된 기한까지 납부하면 됩니다. 예를 들어, 2024년에는 5월 31일까지 신고를 완료한 후, 납부기한이 9월 2일까지로 자동 연장됩니다.
신청 연장:
직권 연장 대상이 아닌 경우에도, 경영상 어려움 등이 있으면 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다.
- 홈택스 또는 손택스에서 ‘납부기한연장 승인신청서’를 납부기한 3일 전까지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
- 최초 3개월 연장이 가능하며, 사유가 계속될 경우 세무서장 승인 하에 추가로 6개월까지 연장할 수 있어 최대 9개월까지 가능합니다.
담보 제공:
세무서장은 연장 시 납부세액에 상당하는 담보를 요구할 수 있습니다. 단, 사업상 심각한 손해 등 일정 사유에 해당하면 담보를 면제받을 수 있습니다.
성실신고확인서 제출자:
일정 기준 이상의 사업자는 성실신고확인서 제출 시 납부기한이 원래보다 1개월 연장됩니다(6월 30일까지).

2-2. 유의사항

신고기한 준수:
납부기한 연장은 납부에만 적용되며, 신고는 반드시 원래 기한(5월 31일, 성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 해야 합니다.
연장 불가 사례:
이미 체납 중이거나 기존에 연장된 세금이 있는 경우 등에는 연장 신청이 거절될 수 있습니다.

2-3. 요약 표

구분	내용
연장 방식	직권 연장(국세청이 자동), 신청 연장(납세자 신청)
연장 기간	최초 3개월, 추가 6개월(최대 9개월)
신청 기한	납부기한 3일 전까지 신청
담보	필요시 요구, 일정 사유 시 면제 가능
신고기한	반드시 원래 신고기한까지 신고해야 함

종합소득세 납부기한 연장 제도는 납세자의 일시적 어려움을 고려한 세정지원 제도이므로, 해당 사유가 있다면 적극적으로 활용할 수 있습니다.

3. 종합소득세 납부기한 연장 사유

종합소득세 납부기한 연장은 납세자가 정해진 기한 내에 세금을 납부하기 어려운 특별한 사정이 있을 때 세무서장의 승인 또는 국세청의 직권으로 허용됩니다. 주요 연장 사유는 다음과 같습니다.

천재지변: 태풍, 홍수, 지진 등 천재지변이 발생한 경우.
재해 및 사고: 화재, 도난, 기타 재해로 재산상 손실을 입은 경우.
경영상 어려움: 매출 급감, 영세 자영업자, 경영 악화, 부도 또는 도산 우려 등 사업 운영에 중대한 위기가 발생한 경우.
질병 및 부상: 납세자 본인이나 동거 가족이 질병, 중상해 등으로 장기간 치료가 필요한 경우 또는 사망 등으로 상중인 경우.
장부·서류 압수: 권한 있는 기관에 의해 사업 관련 장부나 서류가 압수 또는 영치된 경우.
납부 시스템 장애: 정전, 프로그램 오류, 금융기관의 휴무 등 부득이한 사유로 정상적인 세금 납부가 곤란하다고 국세청장이 인정하는 경우.
수출·매출 부진: 수출이 매출의 50% 이상을 차지하는 사업자가 수출 부진 등으로 경영상 타격을 입은 경우.
기타 세무서장이 인정하는 부득이한 사유: 위 사유에 준하는 기타 불가피한 상황이 있는 경우.

참고

연장 신청은 납부기한 3일 전까지 홈택스 등에서 신청해야 하며, 세무서장이 승인하는 경우에만 연장이 가능합니다.
연장 사유를 증명할 수 있는 자료(예: 피해 사실 확인서, 진단서 등)를 제출해야 할 수 있습니다.

이러한 사유로 인정받으면 종합소득세 납부기한이 최대 9개월(최초 3개월 + 추가 6개월)까지 연장될 수 있습니다.

4. 종합소득세 납부기한 연장 사유 신청 방법

종합소득세 납부기한 연장은 정당한 사유(재해, 경영상 어려움, 질병 등)가 있을 때 납세자가 직접 신청할 수 있습니다. 아래는 신청 방법과 절차입니다.

4-1. 종합소득세 납부기한 연장 사유:신청 방법

온라인 신청 바로가기▶

홈택스 온라인 신청
- 홈택스(www.hometax.go.kr)에 로그인합니다.
- 상단 메뉴에서 [신청/제출] → [일반세무서류신청] 또는 [기한연장 신청]을 클릭합니다.
- ‘세목 선택’에서 종합소득세를 선택합니다.
- [납부기한연장 승인신청서]를 작성합니다.
- 연장 사유와 증빙자료(예: 피해 사실 확인서, 진단서 등)를 첨부합니다.
- 신청서를 제출합니다.
직접 방문 신청
- 관할 세무서 민원실에 방문해 [납부기한 연장 승인신청서]를 작성·제출할 수 있습니다.

4-2. 종합소득세 납부기한 연장 사유:신청 기한

납부기한 3일 전까지 반드시 신청해야 합니다.

4-3. 종합소득세 납부기한 연장 사유:필요 서류

[납부기한 연장 승인신청서] (홈택스 또는 세무서에서 작성)
연장 사유를 증명할 수 있는 자료(예: 재해 증명서, 진단서, 매출 감소 증빙 등).
필요시 담보 제공 관련 서류(세무서장이 요구할 경우).

4-4. 종합소득세 납부기한 연장 사유:처리 및 결과

신청 후 3~7일 이내에 승인 여부가 통보됩니다.
승인 시, 연장 기간(최대 9개월 이내) 동안 납부가 가능합니다.

4-5. 종합소득세 납부기한 연장 사유:참고

신고기한은 연장되지 않으므로 반드시 정해진 신고기한 내에 신고를 완료해야 하며, 연장은 납부에만 적용됩니다.
연장 사유가 인정되지 않으면 신청이 거절될 수 있습니다.

홈택스 또는 세무서에서 [납부기한 연장 승인신청서]와 증빙자료를 납부기한 3일 전까지 제출하면, 심사 후 최대 9개월까지 납부기한 연장이 가능합니다.

5. 종합소득세 납부기한 연장 사유 신청 유의사항 및 팁

종합소득세 납부기한 연장 신청 시 반드시 알아야 할 유의사항과 실무 팁을 정리합니다.

유의사항

신고기한과 납부기한은 별도
납부기한 연장은 세금 납부에만 적용되며, 종합소득세 신고는 반드시 원래 신고기한(5월 31일 등)까지 완료해야 합니다. 신고를 하지 않으면 연장 혜택이 무효가 됩니다.
신청 기한 엄수
연장 신청은 납부기한 ‘3일 전’까지 완료해야 하며, 기한 이후 신청은 원칙적으로 불가합니다. 서류 준비와 예상치 못한 문제에 대비해 최소 2주 전에는 신청을 마치는 것이 안전합니다.
납부 불가 사유 명확히 증명
실직, 질병, 재해, 사업 부진 등 연장 사유를 명확히 증명할 수 있는 서류(예: 실직증명서, 진단서, 피해확인서, 매출감소 증빙 등)를 반드시 첨부해야 합니다. 사유가 불명확하거나 증빙이 부족하면 승인되지 않을 수 있습니다.
기존 체납·중복 연장 불가
이미 체납 중인 세금이나 기존에 연장된 세금이 있는 경우, 추가 연장 신청이 거절될 수 있습니다.
납세담보 요구 가능
세무서장은 필요하다고 판단될 경우, 연장 금액에 상당하는 담보를 요구할 수 있습니다. 단, 사업상 심각한 손해 등 일정 사유에 해당하면 면제될 수 있습니다.
모든 신청이 승인되는 것은 아님
연장 신청은 심사 후 승인되는 것이며, 모든 신청이 자동 승인되는 것은 아닙니다. 사유와 증빙의 충실도가 중요합니다.

실무 팁

알림 설정
스마트폰, 캘린더 앱 등을 활용해 납부기한과 연장 신청 마감일을 미리 알림 설정해두세요.
서류 미리 준비
예상되는 연장 사유에 필요한 증빙서류를 미리 준비해두면 급한 상황에서도 신속하게 대응할 수 있습니다.
온라인 신청 활용
홈택스(PC), 손택스(모바일)에서 신청할 수 있으며, 파일 형식(PDF, JPG 등)을 미리 맞춰둡니다. 신청 후 ‘신청 상태’를 실시간으로 확인하세요.
세무서 방문 시 사전 확인
직접 방문 시에는 필요한 서류와 절차를 세무서에 미리 문의해 준비물 누락을 방지하세요. 일부 세무서는 방문 예약이 필요할 수 있습니다.
분납 가능 여부 확인
납부세액이 1천만 원을 초과하면 분납도 가능하며, 연장된 기한 내 분납 계획을 세울 수 있습니다.

핵심 요약:
반드시 신고기한 내 신고를 완료하고, 연장 신청은 납부기한 3일 전까지, 명확한 사유와 증빙을 첨부해 신청해야 하며, 모든 신청이 승인되는 것은 아니므로 사전 준비와 기한 관리가 매우 중요합니다.

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

6-1. 종합소득세 납부기한 연장하면 연체이자도 안 내도 되나요?

종합소득세 납부기한을 연장하면 연체이자는 발생하지 않지만, 연장된 기한 내에 세금을 납부하지 않으면 연체이자가 부과될 수 있습니다. 따라서 기한 내에 납부하는 것이 중요합니다. 세금 납부에 대한 정확한 정보는 국세청이나 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.

6-2. 종합소득세 납부기한 연장과 분할납부는 어떻게 다른가요?

목적:
- 납부기한 연장은 기한을 연장하여 납부할 수 있는 기회를 주는 것이고,
- 분할납부는 세금을 여러 번에 나누어 납부할 수 있도록 하는 것입니다.
신청 절차:
- 두 경우 모두 세무서에 신청해야 하지만, 연장 신청은 기한 연장을 위한 사유가 필요하고, 분할납부는 세액 기준이 필요합니다.
납부 방식:
- 연장은 기한이 연장된 후 한 번에 납부하는 것이고, 분할납부는 여러 번에 나누어 납부하는 것입니다.